Fiche pays

Malte (non-dom)

Idéal : Pour viser une résidence UE avec le régime non-dom, si le budget compliance est élevé.

Archipel méditerranéen de l'UE et de la zone euro (environ 570 000 habitants), anglophone, droit inspiré du modèle britannique. Régime non-dom (imposition des revenus étrangers seulement s'ils sont rapatriés) et système d'imputation qui ramène l'IS effectif bien sous le taux nominal de 35 % ; densité, coûts et contrôles élevés.

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Classements internationaux

Les principaux indices publics qui notent le climat des affaires, la liberté économique, la corruption, la paix et la sécurité intérieure. Chiffres recopiés des éditions officielles ; un rang bas indique où regarder de plus près.

Classement	Note	Rang
Doing Business 2020Banque mondiale / World BankScore 0–100, rang sur 190 économies (1 = meilleur).	66,1	88^e / 190
B-READY 2025Banque mondiale / World BankTrois piliers notés 0–100 (cadre réglementaire, services publics, efficacité opérationnelle). Pas de classement global : la Banque mondiale publie un quintile par pilier sur 101 économies.	Cadre réglementaire 67,2 · 40–60 % Services publics 55,6 · 40–60 % Efficacité opérationnelle 64,3 · 20–40 %
Indice de liberté économique 2026Heritage FoundationScore 0–100, rang sur 184 pays (1 = le plus libre).	68,2	43^e / 184
Indice de perception de la corruption 2025Transparency InternationalScore 0–100 (100 = très peu de corruption perçue), rang sur 182 pays.	49	60^e / 182
Global Peace Index 2026Institute for Economics & PeaceScore 1–5 (plus bas = plus paisible), rang sur 163 pays.	Non couvert
GPI 2026 — Sécurité sociétaleInstitute for Economics & PeaceScore 1–5 (plus bas = plus sûr), rang sur 163 pays (1 = le plus sûr).	Non couvert

Doing Business 2020 : Dernière édition publiée (données mai 2019). La Banque mondiale a arrêté la série en 2021 après des irrégularités de données : à lire comme un repère historique.
B-READY 2025 : Successeur de Doing Business. Moyennes de l'échantillon : 66,3 / 54,0 / 60,0. L'édition 2026 (plus de 160 économies) est annoncée pour fin 2026.
Indice de liberté économique 2026 : Hong Kong n'est plus noté séparément depuis 2021 (intégré à la Chine).
Indice de perception de la corruption 2025 : Publié en février 2026.
Global Peace Index 2026 : Rang global : conflits, sécurité intérieure et militarisation. La sécurité du quotidien est la ligne suivante. Malte et Hong Kong ne sont pas couverts.
GPI 2026 — Sécurité sociétale : Annexe C du GPI 2026 : homicide, crime violent, terrorisme et instabilité. Hors conflits armés et hors militarisation. Malte et Hong Kong ne sont pas couverts.

Risque géopolitique

Fiscalité selon votre profil

Impôt et cotisations réellement payés sur un cas type, pour un nouvel arrivant résident fiscal en 2026. Quand un régime spécial lui est accessible, il est appliqué et signalé. La note sur 10 se déduit du taux effectif.

Rentier

9/10

Taux effectif ≈ 5 %

Régime spécial appliqué : non-domicilié

Non-domicilié : revenus étrangers imposés seulement s’ils sont rapatriés, plus-values étrangères jamais
Impôt minimum de 5 000 € si les revenus étrangers dépassent 35 000 €

Suppose de vivre sur des plus-values rapatriées ; des dividendes rapatriés sont imposés jusqu’à 35 %.

Salarié

5/10

Taux effectif ≈ 24 %

Barème célibataire 0, 15, 25 puis 35 % : 11 600 €
Sécurité sociale salariale 10 %, plafonnée

Entrepreneur

5/10

Taux effectif ≈ 26 %

Société à 35 % avec crédit d’impôt transmis au dividende
Pour un actionnaire résident, l’impôt final suit son barème : environ 25,6 %

Le remboursement des 6/7 qui ramène l’impôt à 5 % profite surtout aux actionnaires non-résidents.

Cas types et calcul de la note

Rentier : 100 000 € par an tirés d’un portefeuille étranger (40 000 € de dividendes, 20 000 € d’intérêts, 40 000 € de plus-values sur actions cotées), sans autre activité.
Salarié : 60 000 € bruts par an versés par un employeur local, célibataire sans enfant. Cotisations salariales comprises, part patronale exclue.
Entrepreneur : 100 000 € de bénéfice d’une petite activité locale, entièrement versé au propriétaire par la voie la plus courante (société et dividendes, ou statut d’indépendant).

Note = 10 moins 0,2 par point de taux effectif (0 % donne 10, 25 % donne 5, 50 % ou plus donne 0), arrondie au demi-point. Retenues à la source étrangères et cotisations patronales non comptées.

Chiffres indicatifs à octobre 2026 · Source principale : cfr.gov.mt. Pas un conseil fiscal.

Business : créer une société

Malte attire par le système d’imputation : IS nominal 15 %, charge nette souvent autour de 5 % via remboursement sur dividendes pour structures éligibles. Le coût structure est très élevé.

15% FITWI / ≈5% net

Impôt sur les sociétés

$2,500–$8,000

Création

USD, indicatif

$4,000–$15,000

Par an

USD, indicatif

6/10

Facilité

Comparateur

5,5/10

Banque

Comparateur

4,5/10

CFC

CFC ATAD

Malte peut sembler attractive (holding, réputation UE, taux effectif bas via refund), mais formation + agents + comptables + substance coûtent cher. Compter plusieurs milliers d’euros dès l’an 1, puis une facture professionnelle élevée chaque année. Mauvais choix si l’objectif principal est de limiter les frais de structure: bon choix seulement si le régime/holding justifie vraiment le ticket.

Pour qui

Fondateur envisageant résidence Malte avec non-dom et holding ou trading qualifié
Activité nécessitant passeport UE et plan fiscal maltais modélisé par un fiscaliste
Holding avec flux intra-groupe et capacité à porter coût compliance élevé

Les vrais freins

Coque sans résidence ni substance: le remboursement dividendes exige un stack cohérent
Bootstrap cherchant IS bas sans frais de constitution et agents maltais
Fondateur résident France/Allemagne sans plan CFC ATAD sur participation maltaise

Fiche business complète : substance, CFC, parcours, FAQ

Immobilier : investir

5,0 %

Rendement net

indicatif

≈ 120 k€

Studio 30 m²

La Valette (agglo)

~7%

Frais d’achat

+60 %

Prix sur 10 ans

+25 %

Prix sur 5 ans

Impôt sur les loyers : 15%
Plus-value (détention perso) : 8% (final)
Plus-value (via société) : IS / final tax sociétés (indicatif)
Dette publique / PIB : 49%
Devise : EUR

Portail d’annonces de référence : Maltapark

Comparer ce marché dans le Comparateur Immobilier

S’installer : vivre et résider

5,1/10

Score Liberté

poids égaux

0–35%

Impôt sur le revenu

Successions

Interdit

Homeschool

Voies de résidence

Citoyen UE : enregistrement : Certificat d’enregistrement
Nomad Residence Permit : Permis 1 an renouvelable
Malta Permanent Residence Programme : Résidence permanente (pas citoyenneté)
Citoyenneté par investissement (IIP, fermé) : Passeport maltais (UE). Non disponible via l’ancien IIP pour les nouveaux candidats

Villes de référence

La Valette (agglo) (coût élevé)
Patrimoine superbe et anglais langue officielle, mais île très dense : chantiers partout, bouchons, poussière et peu d’espaces verts. Loyers en forte hausse pour des logements souvent de qualité moyenne.
Sliema / St Julian’s (coût élevé)
Là où vivent la plupart des expatriés, au bord de l’eau, avec bars, restaurants et coworkings. Bruyant, très construit et cher pour la qualité des appartements.

Toutes les voies de résidence, étapes et coûts

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Les 16 pays de référence

Chaque pays répond à un profil différent. Choisissez celui qui correspond au vôtre.

Données Liberty Stack indicatives · Méthodologie · Classements : Doing Business 2020, B-READY 2025, Indice de liberté économique 2026, Indice de perception de la corruption 2025, Global Peace Index 2026, GPI 2026 — Sécurité sociétale.