Comparaison
Malte (non-dom) vs Chypre Sud (non-dom)
Malte et Chypre Sud ciblent non-dom + holding UE avec substance obligatoire. Malte pousse l’imputation / ~5 % effectif ; Chypre le CIT 15 % et l’IP box. Les deux sont ATAD ; le budget agents et la banque locale font la différence.
Angle: Deux non-dom UE, deux mécaniques fiscales
Comment trancher
Ordre : (1) éligibilité non-dom / résidence personnelle réelle, (2) capacité à financer substance (bureau, dirigeants, salaires), (3) type de revenus (trading, IP, holding pure), (4) mécanique Malte vs CIT/IP Chypre.
Sans substance, les deux stacks s’effondrent face à banques et ATAD. Ce n’est pas un duel « Wyoming cheap ».
Exemple : holding IP européenne avec équipe locale → Chypre entre souvent dans le shortlist. Fondateur qui veut non-dom + mécanique d’imputation et accepte le coût maltais → Malte. Fondateur solo sans substance → ni l’un ni l’autre.
Erreur fréquente : choisir le hub au taux d’IS le plus bas sans aligner clients, banque, visa et résidence fiscale. Un faux gain de 5–10 points d’IS disparaît vite en friction KYC ou en CFC.
Scénario solo / remote
Solo sans équipe locale : souvent trop cher / trop lourd. Préférez Estonie tant que vous n’avez pas de besoin non-dom + holding. Malte/Chypre deviennent pertinents avec revenus et présence qui justifient les agents.
Scénario famille
Famille : les deux sont des îles UE avec écoles internationales et coût de vie non trivial. Le climat bat l’Estonie ; le budget bat rarement la Géorgie. Alignez école et résidence avant la structure holding.
Scénario holding / substance
Holding : Malte pour mécanique d’imputation / effet ~5 % sous conditions ; Chypre pour 15 % + IP box et réseau traités. Documentez décisions, personnel et locaux. Le CFC du pays de départ reste critique si la famille n’a pas basculé.
Retour terrain fréquent : les slides « ~5 % » ou « IP box » omettent agents, audit et présence. Les dossiers solides budgètent la substance avant le taux effectif.
Scores Liberté
| Critère | Malte (non-dom) | Chypre Sud (non-dom) |
|---|---|---|
| Score global | 5.1 | 5.6 |
| Fiscalité | 6.5 | 6.5 |
| Monnaie | 4.0 | 3.5 |
| Économie | 6.5 | 7.0 |
| Propriété | 3.5 | 4.0 |
| Self | 5.0 | 5.0 |
| Espace | 3.5 | 7.5 |
| Infra | 6.5 | 6.0 |
Comparez substance, banking et CFC dans les scores Business. Un écart d’IS « marketing » sans ligne substance est trompeur.
Signal 2025–2026 : ATAD et attentes bancaires rendent les holdings « papier » plus fragiles. Un écart de taux effectif sans ligne substance + agents n’est pas un arbitrage complet.
Scores Business
| Critère | Malte (non-dom) | Chypre Sud (non-dom) |
|---|---|---|
| IS / impôt sociétés | 15% FITWI / ≈5% net | 15% |
| Exit / distribution | ≈8% | 0% (non-dom) |
| Facilité de création | 6 | 7 |
| Banque | 5.5 | 6 |
| Travail / payroll | 6 | 6.5 |
| Réputation | 6 | 6.5 |
| Admin / e-gov | 7.5 | 7 |
| Holding | 9.5 | 9.5 |
| CFC (si vous résidez ici) | 4.5 — CFC ATAD | 4.5 — CFC ATAD |
| Enforcement / substance | 6.5 — UE ATAD / substance (indicatif) | 6.5 — UE ATAD / substance holdings (indicatif) |
Qui gagne sur quoi
Malte si la mécanique d’imputation et l’écosystème local collent à votre dossier. Chypre si IP / 15 % et traités dominent. Sinon, restez sur un hub lean UE.
Synthèse : choisissez Malte ou Chypre seulement avec budget substance et récit non-dom cohérent. Sinon Estonie/Portugal selon que vous vivez déjà sur place.
Avant de payer formation + adresse : écrivez en une page clients, devise de facturation, pays de vie, et preuve de substance. Si une ligne est vide, le duel n’est pas tranché.
FAQ
Non-dom Malte ou Chypre sans vivre sur place ?
Fragile. Les régimes perso et la substance société exigent une cohérence de vie. Le papier seul attire les contrôles.
Le ~5 % maltais est-il garanti ?
Non. Il dépend de règles d’imputation / refund sous conditions. Modélisez avec un cabinet maltais, pas un slide marketing.
IP box Chypre pour une SaaS ?
Possible sous conditions de substance et de qualification IP. Pas automatique pour tout logiciel.
Alternative plus lean dans l’UE ?
Estonie pour lean. Portugal si vous vivez déjà sur place. Malte/Chypre = budget substance.
Fiches détaillées
- Malte (non-dom) Business
- Chypre Sud (non-dom) Business